Eenmanszaak of bv: wat houdt u over?
Vergelijk bij dezelfde winst het netto resultaat van een eenmanszaak en van een bv.
Uw winst
Hetzelfde bedrag wordt in beide scenario's doorgerekend, zodat de vergelijking eerlijk is.
Als bv bent u verplicht uzelf minimaal € 58.000 aan salaris uit te keren, en komen er oprichtings-, administratie- en jaarrekeningkosten bij. Aansprakelijkheid en uw plannen op langere termijn wegen minstens zo zwaar als het bedrag hiernaast.
Een berekening is een indicatie. In een kort gesprek kijken we naar uw werkelijke situatie en wat er voor u te winnen valt.
Vergelijkt bij een gegeven winst vóór belasting wat de ondernemer netto overhoudt als eenmanszaak en als bv, inclusief ondernemersaftrek, het verplichte gebruikelijk loon, vennootschapsbelasting en box 2-heffing over het dividend.
Dezelfde winst, twee fiscale routes.
Deze rekentool neemt één winst vóór belasting en rekent die volledig uit langs beide rechtsvormen. Als eenmanszaak gaat de winst via de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling naar box 1. Als bv keert u zichzelf eerst het verplichte gebruikelijk loon uit, betaalt de bv vennootschapsbelasting over de rest, en volgt bij uitkering nog de box 2-heffing.
Er is geen vast omslagpunt
Er circuleert vaak een bedrag waarboven een bv zou lonen, maar dat bestaat niet als vast getal. Het hangt af van uw winstniveau, of u aan het urencriterium voldoet, hoeveel u privé nodig heeft en of u winst in de bv wilt laten staan. Vul uw eigen winst in en kijk naar het verschil; rond het omslagpunt is dat vaak kleiner dan verwacht.
Het gebruikelijk loon stuurt de uitkomst
Als dga bent u verplicht uzelf een minimumsalaris uit te keren, ook als u dat liever in de bv zou laten staan. Bij lagere winsten drukt die verplichting zwaar, en dat is de belangrijkste reden dat een bv dan zelden gunstiger uitpakt. Is uw winst lager dan dat verplichte loon, dan geeft de rekentool dat expliciet aan.
Winst laten staan is uitstel
Keert u de winst na salaris niet uit, dan betaalt u wel vennootschapsbelasting maar nog geen box 2-heffing. Dat oogt gunstiger, maar die heffing volgt alsnog zodra u het geld later naar privé haalt. Zet de schakelaar uit om te zien hoe dat uitpakt, en lees het verschil als uitstel in plaats van als besparing.
Belasting is niet de hele keuze
Aansprakelijkheid, oprichtingskosten, de jaarlijkse publicatieverplichting en zwaardere administratieve lasten wegen bij deze keuze minstens zo zwaar als het fiscale verschil. Die staan bewust niet in deze berekening, omdat ze niet in een bedrag te vatten zijn dat voor iedereen klopt.
Waar deze berekening van uitgaat.
- De winst vóór belasting is in beide scenario's gelijk.
- Als eenmanszaak gelden de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling, mits u aan het urencriterium voldoet.
- Als bv keert u zichzelf minimaal het wettelijke gebruikelijk loon uit.
- De winst die na dat salaris overblijft, wordt als dividend uitgekeerd tenzij u dat uitzet.
Wat deze rekentool niet meeneemt.
- Aansprakelijkheid, oprichtingskosten en doorlopende administratieve lasten.
- De geruisloze inbreng en andere overgangsregelingen bij omzetting.
- Pensioenopbouw, arbeidsongeschiktheidsverzekering en oudedagsreserve.
- Box 3-vermogen en een fiscale partner.
- Meerdere vennootschappen, holdingstructuren en de deelnemingsvrijstelling.
Hoe dit in de praktijk uitpakt.
Winst rond het omslagpunt
Een ondernemer maakt een winst waarbij het verschil tussen beide rechtsvormen klein is en de keuze vooral op niet-fiscale gronden wordt gemaakt.
Winst onder het gebruikelijk loon
De winst is lager dan het verplichte gebruikelijk loon, waardoor de bv dat salaris niet uit de winst van dat jaar kan betalen.
Goed om te weten.
Waar deze cijfers vandaan komen.
- Belastingdienst · Zelfstandigenaftrek 2026geraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Mkb-winstvrijstelling 2026geraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Voorlopige aanslag 2026: gebruikte tarieven en heffingskortingengeraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Tariefsaanpassing aftrekposten als u hoog inkomen hebtgeraadpleegd op 2 augustus 2026
- Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag, art. 15geraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Loon en aanmerkelijk belang (gebruikelijkloonregeling)geraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Percentages inkomensafhankelijke bijdrage Zvwgeraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Tarieven voor de vennootschapsbelastinggeraadpleegd op 2 augustus 2026
- Belastingdienst · Box 2: uitleg en tarievengeraadpleegd op 2 augustus 2026
Deze rekentool geeft een indicatie op basis van de door u ingevulde gegevens en de op dat moment geldende tarieven. Een berekening houdt geen rekening met uw volledige persoonlijke en fiscale situatie en is daarom geen fiscaal of financieel advies. Wij stellen deze rekentools met zorg samen, maar aanvaarden geen aansprakelijkheid voor onjuistheden in de uitkomst of voor beslissingen die daarop worden gebaseerd. Aan een berekening kunnen geen rechten worden ontleend. Zie onze disclaimer. Wilt u weten wat er in uw situatie geldt? Neem gerust contact met ons op.